Si sta adottando, e stiamo recente utilizzando, con maggiore frequenza l’istituto del Trust “interno” (trust di soggetti italiani con sede giuridica ed economica in Italia), per la segregazione e la protezione del patrimonio personale.

L’istituto del Trust si presta particolarmente alla pianificazione familiare, all’anticipazione del passaggio successorio dei beni, alla segregazione patrimoniale con determinati scopi, alla tutela dei soggetti deboli e alla segregazione di patrimoni per fini d’investimento e di detenzione di attivi, quali partecipazioni, immobili o fondi.

Lo strumento attualmente presenta maggiore efficacia e flessibilità rispetto alle alternative quali il fondo patrimoniale, la gestione fiduciaria o la holding di famiglia.

Si hanno inoltre maggiori certezze sul piano fiscale, per effetto dell’adozione di recenti circolari chiarificatrici da parte dell’Agenzia delle Entrate, e sotto il profilo del diritto civile, grazie ad una giurisprudenza che va via via formandosi e consolidandosi. Non ultimo, rispetto a soluzioni confrontabili, si constata una maggior economicità.

In particolare, a seguito dell’interpretazione dell’Agenzia delle Entrate, che attrae gli atti di destinazione dei beni in trust all’imposta sulle successioni e donazioni, rendendo applicabile tale tassazione (con le aliquote e le franchigie previste), con l’istituzione del trust si rende possibile anticipare la tassazione del passaggio dei beni, qualora si tema un rischio di inasprimento di queste norme in futuro.

Di seguito un primo strumento di approccio alla conoscenza e valutazione di questo istituto che, ormai, è accessibile anche a patrimoni non necessariamente importanti.